DERIVACIONES DE RESPONSABILIDAD DE HACIENDA: ¿QUÉ SON Y CÓMO FUNCIONAN?

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), conocida como Hacienda en España, es la entidad encargada de gestionar y recaudar los impuestos en el país. Para asegurar que se cumple con esta labor de manera efectiva, la AEAT cuenta con una serie de herramientas y procedimientos, entre los que se encuentran las derivaciones de responsabilidad.

Estas derivaciones son un mecanismo que permite que Hacienda pueda cobrar deudas tributarias no pagadas a través de terceros, como los administradores de sociedades o los responsables solidarios. En este artículo, exploraremos en detalle qué son las derivaciones de responsabilidad, cuándo se aplican y cómo funcionan en el contexto de Hacienda en España.

¿Qué son las Derivaciones de Responsabilidad?

Las derivaciones de responsabilidad son un instrumento legal que permite a la AEAT recaudar deudas tributarias pendientes a través de terceros que tienen algún tipo de responsabilidad en la gestión de la entidad deudora. Estos terceros pueden ser administradores de sociedades, representantes legales, liquidadores, apoderados y, en algunos casos, incluso socios de la empresa.

La principal razón para utilizar las derivaciones de responsabilidad es garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de las empresas y evitar prácticas de evasión o elusión fiscal. Cuando una entidad no paga sus impuestos o no cumple con sus obligaciones tributarias y no dispone de los recursos necesarios para hacerlo, la AEAT puede recurrir a las personas que tienen un papel importante en la toma de decisiones financieras y administrativas de la empresa.

Casos en los que se aplican las Derivaciones de Responsabilidad

Las derivaciones de responsabilidad pueden llevarse a cabo por Hacienda en una amplia variedad de situaciones, pero los casos más comunes incluyen:

1. Deudas Tributarias de Sociedades: Cuando una sociedad no cumple con sus obligaciones tributarias, los administradores de la empresa pueden ser considerados responsables y requeridos para pagar la deuda.
2. Liquidación de Empresas: En casos de liquidación de empresas, los liquidadores pueden ser responsables de las deudas tributarias pendientes si no se aseguran de que se paguen antes de distribuir los activos restantes.
3. Incumplimiento de Obligaciones Tributarias de Socios: En ciertos casos, los socios de una empresa pueden ser responsables de las deudas tributarias de la sociedad si se demuestra que han tenido un control activo sobre la gestión financiera y fiscal de la empresa.
4. Apoderados o Representantes Legales: Las personas que actúan como apoderados o representantes legales de una entidad también pueden ser objeto de derivación de responsabilidad si no cumplen con las obligaciones tributarias de la entidad que representan.

Procedimiento de las Derivaciones de Responsabilidad

El proceso de derivación de responsabilidad sigue un conjunto de pasos específicos:

1. Notificación: La AEAT notifica al tercero involucrado que se le considera responsable de la deuda tributaria de la entidad deudora. Esta notificación incluye información detallada sobre la deuda y los motivos de la derivación de responsabilidad.
2. Alegaciones: El tercero notificado tiene la oportunidad de presentar alegaciones y pruebas que demuestren que no es responsable de la deuda o que no tuvo participación en la gestión financiera de la entidad deudora.
3. Resolución: La AEAT revisa las alegaciones y pruebas presentadas y emite una resolución que determina si procede o no la derivación de responsabilidad. Si se acepta la derivación, se establecerá un plazo para el pago de la deuda.
4. Recurso: En caso de desacuerdo con la resolución, el tercero notificado puede presentar un recurso administrativo y, posteriormente, acudir a la vía judicial si es necesario.

Conclusiones

Las derivaciones de responsabilidad son un mecanismo importante que utiliza Hacienda en España para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y evitar la evasión fiscal. Estas derivaciones pueden afectar a administradores de sociedades, liquidadores, apoderados y otros responsables de entidades comerciales.

Es esencial que las personas que ostentan roles de gestión y administración estén al tanto de sus obligaciones fiscales y tomen las medidas adecuadas para evitar problemas de derivación de responsabilidad. Para evitar complicaciones, es recomendable contar con asesoría fiscal profesional y mantener una adecuada contabilidad y cumplimiento tributario.

Nuestro Despacho de Abogados, Cerezo Abogados, cuenta con abogados expertos en prevenir y recurrir las derivaciones de responsabilidad iniciadas por la Agencia Tributaria. Si ostenta la representación o tiene vinculación directa con una empresa que se encuentre en una situación de insolvencia actual o inminente, puede contactar con nuestro equipo para obtener más información al respecto en el número de teléfono 606 77 87 96 o en el correo electrónico info@cerezoabogados.com